建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，是貫徹國家政府采購法律法規(guī)和規(guī)章制度，保證政府采購工作有序進行的重要措施，也是加強政府采購管理的重要手段，加強政府采購內(nèi)部控制制度建設是使各項權力得到約束、制衡和監(jiān)督，政府采購執(zhí)行得到規(guī)范化、程序化、法制化發(fā)展的保證。
抓好內(nèi)部控制環(huán)境建設
任何對政府采購活動的控制都存在于一定的控制環(huán)境之中，政府采購內(nèi)部控制環(huán)境的好壞，直接決定著其他控制能否實施及實施的效果。好的內(nèi)部控制環(huán)境可以增強特定控制的有效性，反之，內(nèi)部控制環(huán)境比較差會削弱特定控制的有效性。筆者認為，要建立健全適應政府采購特點的內(nèi)部控制環(huán)境，應包括以下幾方面的內(nèi)容：
建立供應商誠信制度 供應商是政府采購活動重要當事人之一，政府采購活動離不開供應商的參與，因此，加強供應商管理是建立健全內(nèi)部控制環(huán)境的重要方面。具體來說，建立供應商誠信制度，一方面要實行注冊登記制度，規(guī)定供應商準入政府采購市場的資格和條件，制定供應商資格申報、審查、認定管理辦法，對供應商準入資格進行審批、備案、年檢；另一方面，要建立供應商信息庫，做好供應商的履約情況記錄，建立健全其經(jīng)營業(yè)績考核資料，并定期將記錄及考核資料匯總報送管理機構，以便對其進行全面監(jiān)督。
加強采購從業(yè)人員管理 隨著政府采購規(guī)模、范圍和領域的延伸，政府采購需要大量的既精通招標投標、合同簽定、法律、市場，又了解機電、建筑等行業(yè)知識的復合型人才。因此，一方面，要對政府采購代理機構實行準入制度，加強政府采購代理機構的專業(yè)素質(zhì)，保證政府采購的質(zhì)量，堅決把一些不符合代理資質(zhì)的政府采購代理機構摒除在政府采購市場之外；另一方面，還要建立專家信息庫，加強對行業(yè)專家的管理，不僅要建立定期聯(lián)絡制度，為專家寄發(fā)學習資料，讓專家及時了解和掌握政府采購的相關知識和工作動態(tài)，而且還要建立針對專家能力的考核制度，包括對專家工作態(tài)度、專業(yè)水平、分析表達能力和有無違紀違規(guī)行為等的考核，保證政府采購項目的評審質(zhì)量。
加快法律體系建設 政府采購是依法采購，法律是基礎，因此必須加強法律體系的建設，特別是與《政府采購法》配套的政府采購程序管理、采購文件管理、政府采購合同管理、政府采購質(zhì)疑投訴管理、政府采購監(jiān)督檢查、政府采購人員專業(yè)崗位任職要求、集中采購機構考核等方面的單行辦法或具體規(guī)定的建設。同時，做好《政府采購法》與相關法律的銜接，相互協(xié)調(diào)，互為補充，為政府采購市場的規(guī)范運行提供法律保障。
完善政府采購會計系統(tǒng)
政府采購會計系統(tǒng)，是指為匯總、分析、分類、記錄、報告政府采購交易活動而建立的方法和記錄。要進一步完善政府采購會計制度，全面反映政府采購價值運動和實物運動，反映政府采購效率，應做好以下幾個方面：
建立政府采購會計管理體系 包括建立崗位責任制度、賬務處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、驗收清查制度、采購活動審批制度、績效分析制度等，以避免在政府采購過程中出現(xiàn)不必要的失誤。
建立政府采購檔案管理制度 這一措施旨于保證采購文件資料真實完整、安全保密，為政府采購的統(tǒng)計分析、總結經(jīng)驗教訓、接受監(jiān)督檢查、處理糾紛、制定相關政策等工作提供客觀依據(jù)。管理制度應包括檔案要有專職人員或部門負責，要建立檔案審核、立卷、歸檔、貯存和管理等內(nèi)容。同時，應建立借閱制度，明確保管期限；建立歸檔、保存和銷毀的規(guī)范程序等。
規(guī)范政府采購控制程序
政府采購控制程序，是由為合理保證政府采購目標實現(xiàn)而建立的政策和程序組成。它既可應用于政府采購的某項交易活動，也可以融合應用于控制環(huán)境或會計系統(tǒng)的特定組成部分。
筆者以為，政府采購控制程序應做好以下幾個方面：
建立有效的政府采購流程 一方面采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)應有交易授權、有相關主管人員簽字；另一方面，采購與審批、詢價與確定供應商、采購合同的訂立與審批、采購與驗收、采購驗收與相關會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行應適當分離，以確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
劃清政府職能界限 具體包括政策制定、預算編制、執(zhí)行采購計劃、監(jiān)督、驗收等職能的界線，形成各部門之間的相互制約機制。即財政部門負責采購計劃的審批、監(jiān)督檢查和政府采購市場準入，但不直接參與具體采購事務，其中監(jiān)督檢查包括政府采購法律法規(guī)、規(guī)章制度的執(zhí)行情況、采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能管理、受理供應商投訴、審查供應商準入資格等；政府采購機關負責管理和組織采購工作，但無權支付貨款；采購單位負責驗收貨物；財政部門國庫支付采購資金。
完善預算編制程序 政府采購預算是“源頭”控制的重要內(nèi)容，在財政預算和采購單位之間應建立復核制度，完善預算編制程序。每一財政年度終了時，財政部門會同總預算、國庫集中支付中心、銀行及預算單位之間定期對帳。
來源：政府采購信息報
