投標保證金是指在招標投標活動中，投標人隨投標文件一同遞交給招標人的一定形式、一定金額的投標責任擔保。其主要保證投標人在遞交投標文件后不得撤銷投標文件，中標后不得無正當理由不與招標人訂立合同，在簽訂合同時不得向招標人提出附加條件、或者不按照招標文件要求提交履約保證金，否則，招標人有權不予返還其遞交的投標保證金。其基本功能是對投標人的投標行為產生約束作用。近年來，隨著國家對基礎設施建設投入不斷加大，各地城鎮(zhèn)化建設快速發(fā)展，為有效防止工程建設領域違規(guī)操作，各級政府依據(jù)《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》出臺相應的規(guī)定，加強對工程招投標的管理。依據(jù)規(guī)定，在進行工程招標時投標人應繳納一定數(shù)量的投標保證金，以保證招標投標活動的嚴肅性。隨著工程建設項目逐年增多，投標保證金的規(guī)模也越來越大，所產生的利息收入也較大。如何加強對該資金的有效管理，成為各級審計部門監(jiān)督的重點。筆者近期通過對該資金的審計，發(fā)現(xiàn)該資金在管理中存在一些不容忽視的問題，投標保證金管理亟待加強。
一、投標保證金管理中存在的問題
（一）銀行開戶較多。投標保證金以其資金量大、流動性強為其顯著特點。在實際操作中，招標單位本應按規(guī)定開設一個基本賬戶來核算投標保證金的繳納、退還，但在實際操作中，筆者發(fā)現(xiàn)投標保證金核算的賬戶多達8個。經審查，除按規(guī)定開設一個基本賬戶外，其余銀行賬戶開設均沒人民銀行的審批依據(jù)。銀行開戶較多，違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條：“企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶”及《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第四條：“單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶”的規(guī)定。同時，賬戶較多不利于資金的管理，增加財務人員的工作量。究其主要原因是受利益驅使，商業(yè)銀行為完成儲蓄任務，通過各種關系為其攬儲，以達到完成儲蓄任務的目的。
（二）保證金產生利息未按規(guī)定退還投標、中標人,也未納入財政預算管理，部分利息收入直接用于單位經費支出。《中華人民共和國招標投標法實施條例》第三十一條已明確規(guī)定：招標人終止招標的，應當及時發(fā)布公告，或者以書面形式通知被邀請的或者已經獲取資格預審文件、招標文件的潛在投標人。已經發(fā)售資格預審文件、招標文件或者已經收取投標保證金的，招標人應當及時退還所收取的資格預審文件、招標文件的費用，以及所收取的投標保證金及銀行同期存款利息。但在實際操作中，招標單位或代理機構并沒有按上述規(guī)定執(zhí)行，利息收入既不隨保證金一起退還投標人、中標人，也沒有納入財政預算管理，而是將利息收入滯留在賬上，缺少應有的監(jiān)督，隨意調撥用于彌補單位經費支出。
（三）保證金退還不及時。未按規(guī)定及時足額退還投標、中標人保證金?！吨腥A人民共和國招標投標法實施條例》第五十七條：招標人和中標人應當依照招標投標法和本條例的規(guī)定簽訂書面合同，合同的標的、價款、質量、履行期限等主要條款應當與招標文件和中標人的投標文件的內容一致。招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協(xié)議。招標人最遲應當在書面合同簽訂后5日內向中標人和未中標的投標人退還投標保證金及銀行同期存款利息。由于多種原因，招標人在實際與中標人簽訂合同以后，并沒有根據(jù)規(guī)定及時將投標保證金退還給投標人和中標人，有的拖欠長達一個多月，有的甚至時間更長。造成上述問題的主觀原因是人為故意拖欠，以獲得較多利息收入；客觀原因是在操作中出現(xiàn)暫時不能及時退還的客觀條件所造成，如由于銀行的原因，未能及時退還等。
（四）保證金退還渠道改變。審查投標保證金的繳納及退還渠道，發(fā)現(xiàn)部分投標保證金的退還沒有按照“原路返回”退給投標人及中標人基本賬戶，而是未經授權或同意直接作為中標項目履約保證金支付給相關項目實施單位。上述行為給圍標、串標行為提供了可乘之機，容易造成圍標、串標。因此，投標保證金必須通過投標企業(yè)基本戶劃轉，退回投標保證金也只打入?yún)⑴c投標企業(yè)的基本戶，從而可以增加圍標串標的成本，某種程度上能有效阻止圍標串標問題的發(fā)生。
二、加強對投標保證金管理的幾點建議
（一）嚴格制度管理，確保規(guī)范操作。從制定法律、法規(guī)、政策方面，研究制定一個嚴謹、規(guī)范的投標保證金制度，對投標保證金提交的程序、數(shù)額、時限、支付及返還方式、接收人、管理人、相關責任追究罰則等進行統(tǒng)一規(guī)定，從制度上加強對投標保證金的操作和管理，以確保投標保證金繳納、退還過程的公開、透明，規(guī)范操作，嚴格管理。
（二）加強對資金的管理。投標保證金產生的利息收入，按規(guī)定應該隨保證金一起退還給投標人、中標人。若實在無法退還的利息收入，建議納入財政預算管理，以加強對該資金的監(jiān)督管理，防止擠占挪用。
（三）加大監(jiān)督檢查力度，建立監(jiān)管長效機制。會同有關監(jiān)督部門定期開展檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作、管理不規(guī)范的問題，嚴肅處理，及時糾正，督促其整改。采取邊檢查、邊整改、邊規(guī)范，建立并完善投標保證金規(guī)范管理的長效機制。（作者：劉應輝 單位：安陸市審計局）
來源：孝感市審計局網(wǎng)站
