眉山市政府投資建設(shè)項目購買社會審計服務(wù)管理辦法（試行)
第一條、為切實推進政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督全覆蓋，加強政府向社會力量購買審計服務(wù)管理，規(guī)范購買行為，促進廉政建設(shè)，防范審計風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于政府向社會力量購買服務(wù)的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2013〕96號）《四川省政府投資建設(shè)項目審計條例》、省政府辦公廳《關(guān)于推進政府向社會力量購買服務(wù)工作的意見》（川辦發(fā)〔2014〕67號）、市政府辦公室《關(guān)于推進政府向社會力量購買服務(wù)工作的實施意見》（眉府辦發(fā)〔2014〕63號）和《眉山市政府投資建設(shè)項目審計辦法（試行）》（眉府發(fā)〔2017〕1號）等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條、本辦法所稱政府投資建設(shè)項目購買社會審計服務(wù)，是指國家審計機關(guān)、項目建設(shè)單位（以下統(tǒng)稱委托方）在實施審計、辦理項目竣工決（結(jié)）算業(yè)務(wù)時，將自身履職所需的服務(wù)事項，按照一定的方式和程序，交由具備條件的社會中介機構(gòu)或者專業(yè)技術(shù)人員（以下統(tǒng)稱承接方）代為履行，并按合同約定支付費用的行為。
第三條、承接政府投資建設(shè)項目審計服務(wù)的社會中介機構(gòu)
應(yīng)當具備以下條件：
（一）具有省級以上行政主管部門頒發(fā)的《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書》，省級以上注冊會計師協(xié)會分類管理評定為1A級及以上等級；具有省級及以上行政主管部門頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)《甲級資質(zhì)證書》資質(zhì)，并擁有《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》《稅務(wù)登記證》《組織機構(gòu)代碼證》或具有“統(tǒng)一社會信用代碼”的營業(yè)執(zhí)照等合法證件；
（二）具有獨立的法人資格，能夠獨立地享有民事法律權(quán)利、承擔民事法律責(zé)任；
?。ㄈ﹥?nèi)部質(zhì)量控制制度和相關(guān)管理制度健全，執(zhí)行情況良好；
?。ㄋ模┥鐣蜕虡I(yè)信譽良好，近三年未受到國家行政執(zhí)法或者行業(yè)管理部門處理、處罰，在承擔相關(guān)審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質(zhì)量事故；
?。ㄎ澹┮婪{稅，對指派的執(zhí)業(yè)人員有至少一年連續(xù)繳納社保的記錄；
?。┓?、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。
第四條、承接政府投資建設(shè)項目審計服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當符合下列條件：
?。ㄒ唬┞殬I(yè)道德良好，近三年未受到相關(guān)部門處理、處罰，未受到行業(yè)處分；
（二）具有注冊會計師或者會計師、全國注冊造價員（審）同等的專業(yè)技能等相應(yīng)資格；
（三）從事相關(guān)專業(yè)工作五年以上。
第五條、政府公共資源交易平臺按照公開、公平、公正的原則，通過公開招標方式向社會公開采購一定數(shù)量符合條件的社會中介機構(gòu)，并公開征集專業(yè)技術(shù)人員。國家審計機關(guān)依據(jù)采購或征集結(jié)果建立政府購買社會審計服務(wù)備選庫，備選庫的管理遵循“市場調(diào)控、綜合考核、動態(tài)管理”原則。國家審計機關(guān)負責(zé)對備選庫的中介機構(gòu)和人員進行綜合考核，內(nèi)部審計機構(gòu)、項目建設(shè)單位應(yīng)當根據(jù)使用社會審計服務(wù)情況及時向國家審計機關(guān)反饋信息，實現(xiàn)考核成果共享。納入備選庫的社會審計服務(wù)機構(gòu)或?qū)I(yè)技術(shù)人員有效期原則為3年，3年期滿依據(jù)綜合考核結(jié)果按入庫總數(shù)的30%進行淘汰。在政府公共資源交易平臺搭建購買社會審計服務(wù)的統(tǒng)一交易平臺，政府公共資源交易平臺負責(zé)交易平臺的日常技術(shù)維護，國家審計機關(guān)負責(zé)中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員的入庫、使用和管理。
第六條、納入備選庫管理的承接方，開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)當接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第七條、國家審計機關(guān)應(yīng)當在政府公共資源交易平臺，原則上通過隨機抽取方式確定三家及以上候選人進行比較后確定承接方。國家審計機關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項目性質(zhì)特點、中介機構(gòu)業(yè)績和專業(yè)特長，也可按序、采取縮小范圍隨機抽取、指定等方式確定承接方。
第八條、承接方應(yīng)當在收到委托方的協(xié)助審計通知或者委托審計通知后3日內(nèi)，持確認函及相關(guān)證件與委托方簽訂《政府投資建設(shè)項目協(xié)助（委托）審計協(xié)議書》或者《專業(yè)技術(shù)人員聘用協(xié)議書》，并辦理審計資料交接手續(xù)。承接方因特殊原因無法承接服務(wù)事項的，應(yīng)當在收到通知后2日內(nèi)，向委托方書面提交請求調(diào)整項目審計任務(wù)的說明。
第九條、《政府投資建設(shè)項目協(xié)助（委托）審計協(xié)議書》應(yīng)載明以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬徲嬆繕恕?nèi)容和職責(zé)范圍;
?。ǘ┕ぷ鲿r限和要求;
（三）受聘人員的權(quán)利;
?。ㄋ模┵M用及支付方式;
?。ㄎ澹┗乇芎捅Ｃ艹兄Z;
?。┻`約責(zé)任;
?。ㄆ撸┢渌马?。
第十條、承接方與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當回避。如承接方參與的概（預(yù)）算編制、財政預(yù)算和結(jié)算評審、竣工結(jié)算、跟蹤審計等。承接方應(yīng)當遵守審計紀律，嚴守職業(yè)道德，保守秘密。承接方不得將受托審計項目轉(zhuǎn)包或者分包給其他單位或者個人。
第十一、條承接方應(yīng)當在接收審計資料后3日內(nèi)，完成對資料完整性的審查工作。資料缺失的，應(yīng)當一次性告知委托方，同時提交增補資料清單。承接方不得直接從施工單位和其他單位調(diào)取資料。
第十二條、承接方應(yīng)當在完整接收審計資料之日起5日內(nèi)，將受托項目的審計實施方案報送委托方，經(jīng)批準后實施。方案內(nèi)容應(yīng)當包括：審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點、審計應(yīng)對措施、審計工作起止時間、人員分工等基本要素。
第十三條、承接方應(yīng)當嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行審計取證，對審計程序的合法性、審計取證的規(guī)范性、審計證據(jù)和審計報告的真實性負責(zé)。
第十四條、現(xiàn)場勘察應(yīng)當由委托方統(tǒng)一組織、安排，承接方不得自行勘察施工現(xiàn)場，不得私自與被審計單位、施工單位接觸和交換意見，對賬工作應(yīng)當在委托方指定的辦公場所內(nèi)進行。審計中與被審計對象有爭議事項時應(yīng)當告知委托方，并按規(guī)定做好現(xiàn)場筆錄和證據(jù)收集工作。
第十五條、承接方參與國家審計機關(guān)實施的審計項目，應(yīng)當嚴格按國家審計程序執(zhí)行。
第十六條、受托社會中介機構(gòu)應(yīng)當加強對受托審計項目的質(zhì)量控制，對取得的證據(jù)資料、得出的審計結(jié)論，嚴格進行內(nèi)部復(fù)核。向委托方提交的審計結(jié)果，應(yīng)當由其法定代表人簽字并加蓋印章。
第十七條、委托方負責(zé)對承接方的服務(wù)態(tài)度、工作業(yè)績、紀律執(zhí)行和日常工作表現(xiàn)等情況進行綜合考核，同時向國家審計機關(guān)提交考核結(jié)果，作為保留或者清退出庫的依據(jù)。承接方對委托方在審計過程中的不當行為，應(yīng)向國家審計機關(guān)或者紀檢監(jiān)察機關(guān)報告、檢舉。
第十八條、承接方的審計費用按照相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，并在合同中進行約定。
第十九條、承接方實施委托項目審計，有下列情形之一的，委托方應(yīng)當按照國家相關(guān)規(guī)定和合同約定，終止其委托協(xié)議，向國家審計機關(guān)提出取消其參審資格、列入黑名單的建議，納入黑名單的禁止參與眉山市政府投資建設(shè)項目審計，同時向上級機關(guān)反映，違反執(zhí)業(yè)準則的向相關(guān)主管機關(guān)通報或者移送處理，性質(zhì)和情節(jié)嚴重，造成重大經(jīng)濟損失的依法追究法律責(zé)任：
（一）隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，或者與被審計單位串通舞弊的；
?。ǘ├脤徲嫻ぷ髦\取不正當利益或者用于與審計無關(guān)的其他事項的；
?。ㄈ┻`反保密紀律或者回避規(guī)定的；
?。ㄋ模o正當理由兩次拒絕委托審計項目任務(wù)的；
（五）承接方自行接收被審計單位送審資料、進行現(xiàn)場勘察、初審核對的；
（六）將受托審計項目轉(zhuǎn)包或者分包的；
?。ㄆ撸徲嬞Y料丟失，考評結(jié)果不合格或者存在嚴重質(zhì)量問題的；
?。ò耍┚芙^接受國家審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督的；
?。ň牛┰诟檶徲嬛?，未按合同約定標準收費的；
（十）出具不真實審核報告，造成重大經(jīng)濟損失或者惡劣影響的；
（十一）不履行委托（聘請）審計協(xié)議規(guī)定的其他義務(wù)的；
?。ㄊ┢渌`反法律、法規(guī)或者嚴重違反合同約定情形的。
第二十條、本辦法由市審計局負責(zé)解釋。
第二十一條、自本辦法發(fā)布之日起30日后施行，有效期2年，有效期屆滿后自動失效，不得作為適用依據(jù)。市政府出臺的其他相關(guān)規(guī)范性文件與本辦法相抵觸的以本辦法為準。
眉山市人民政府辦公室
2017年1月13日印發(fā)
來源：中國彭山
