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截止時(shí)間：2011-09-10
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》的通知
財(cái)金[2011]50號(hào)
各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：
為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)印發(fā)《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》及《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果計(jì)分表》、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式說(shuō)明》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：
1.金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法
2.金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)及結(jié)果計(jì)分表（略）
3.金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式說(shuō)明
財(cái)政部
二○一一年五月十二日
附件1：
金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：
?。ㄒ唬﹫?zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等；
（二）執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類保險(xiǎn)企業(yè)等；
?。ㄈ﹫?zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；
?。ㄋ模└黝惤鹑诳毓晒?、信用擔(dān)保公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。
第三條 本辦法所稱績(jī)效評(píng)價(jià)，是指通過(guò)建立評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金融企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況等進(jìn)行的綜合評(píng)判。
第四條 財(cái)政部依據(jù)本辦法組織實(shí)施中央管理金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；省級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）依據(jù)本辦法組織實(shí)施本地區(qū)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
第五條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
?。ㄒ唬┚C合性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立綜合的指標(biāo)體系，對(duì)金融企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評(píng)判；
（二）客觀性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測(cè)算的、同一期間的國(guó)內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，客觀公正地評(píng)判金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；
?。ㄈ┌l(fā)展性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長(zhǎng)狀況及發(fā)展水平。
第六條 為確?？?jī)效評(píng)價(jià)工作的客觀、公正與公平，績(jī)效評(píng)價(jià)工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，其中，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)是按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
第七條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。
第八條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開。
第二章 評(píng)價(jià)指標(biāo)與權(quán)重
第九條 金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括：
（一）盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）、成本收入比、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量。
?。ǘ┙?jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：包括國(guó)有資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率3個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)水平。
?。ㄈ┵Y產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、認(rèn)可資產(chǎn)率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率7個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
?。ㄋ模﹥敻赌芰χ笜?biāo)：包括資本充足率、核心資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率5個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)各單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定，具體見分行業(yè)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表。各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分加權(quán)形成金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)得分。
第三章 評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與調(diào)整
第十一條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括：
（一）金融企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進(jìn)行考核；
?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，其中，金融企業(yè)不能提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)，財(cái)政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；
?。ㄈ╆P(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明或財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第十二條 為了確?？?jī)效評(píng)價(jià)工作的真實(shí)、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對(duì)評(píng)價(jià)期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、減去客觀增加因素。可以進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)主要包括：
?。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)在評(píng)價(jià)期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤(rùn)的客觀減少因素；
?。ǘ┙鹑谄髽I(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤(rùn)或資產(chǎn)的客觀減少因素；
（三）金融企業(yè)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤(rùn)的客觀影響因素；
（四）金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露影響經(jīng)營(yíng)成果的重大事項(xiàng)，調(diào)整評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；
金融企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整事項(xiàng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響超過(guò)1%的，作為重大影響。
第十三條 金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)：
（一）收入、成本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本收入比、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國(guó)有資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率等；
?。ǘ├麧?rùn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、國(guó)有資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率等；
（三）資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、國(guó)有資本保值增值率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、核心資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、杠桿率、資產(chǎn)負(fù)債率等。
第十四條 金融企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料包括：
?。ㄒ唬督鹑谄髽I(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附表1）；
?。ǘ┱{(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料。
調(diào)整事項(xiàng)主要適用于當(dāng)年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時(shí)也可調(diào)整以前年度事項(xiàng)，由金融企業(yè)申報(bào)。
組織實(shí)施單位根據(jù)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說(shuō)明材料分別進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。
第四章 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)計(jì)分
第十五條 財(cái)政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的資料，對(duì)金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測(cè)算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測(cè)算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫(kù)。
被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：
?。ㄒ唬└鶕?jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)特性，不符合計(jì)算模型需要的數(shù)據(jù)，如計(jì)算相對(duì)值時(shí)分母和分子同時(shí)為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)；
?。ǘ┫嚓P(guān)指標(biāo)與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。
第十六條 財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。
金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，以其主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)適用的行業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)值適用情況如下：
?。ㄒ唬┱咝糟y行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
（二）各類保險(xiǎn)企業(yè)適用保險(xiǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
?。ㄋ模└黝愋庞脫?dān)保公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；
?。ㄎ澹┙鹑诳毓杉瘓F(tuán)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務(wù)許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（無(wú)金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其凈資產(chǎn)權(quán)重綜合計(jì)算績(jī)效評(píng)價(jià)得分。對(duì)階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)。
第十七條 依據(jù)所建樣本庫(kù)中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財(cái)政部采用分段簡(jiǎn)單平均法測(cè)算每項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。具體步驟包括：
?。ㄒ唬?duì)測(cè)算樣本的財(cái)務(wù)指標(biāo)按照實(shí)際值從大到?。▽?duì)于逆向指標(biāo)，從小到大）進(jìn)行排序；
?。ǘ⑴藕眯虻臉颖?，平均劃分為4部分，前25%的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前50%的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50%的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后25%的樣本為第五段；
（三）將每一段樣本的財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際值加總，再除以樣本個(gè)數(shù)，得到該段財(cái)務(wù)指標(biāo)的簡(jiǎn)單平均數(shù)；
?。ㄋ模⑽宥呜?cái)務(wù)指標(biāo)的簡(jiǎn)單平均數(shù)分別作為該財(cái)務(wù)指標(biāo)的“優(yōu)秀值”、“良好值”、“平均值”、“較低值”和“較差值”，對(duì)應(yīng)五檔評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。
第十八條 評(píng)價(jià)計(jì)分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對(duì)照金融企業(yè)所處行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計(jì)算公式，利用績(jī)效評(píng)價(jià)軟件計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分：
績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)總得分＝∑單項(xiàng)指標(biāo)得分
單項(xiàng)指標(biāo)得分＝本檔基礎(chǔ)分＋調(diào)整分
本檔基礎(chǔ)分＝指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)
調(diào)整分＝功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分—本檔基礎(chǔ)分）
上檔基礎(chǔ)分＝指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)
功效系數(shù)＝（實(shí)際值—本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值—本檔標(biāo)準(zhǔn)值）
本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。
第十九條 考慮到金融企業(yè)的實(shí)際情況，政策性銀行的“資本充足率”、“核心資本充足率”、“杠桿率”、“資產(chǎn)利潤(rùn)率”、“資本利潤(rùn)率”五項(xiàng)指標(biāo)，主營(yíng)政策性業(yè)務(wù)保險(xiǎn)公司的“償付能力充足率”、“凈資產(chǎn)收益率”、“總資產(chǎn)報(bào)酬率”三項(xiàng)指標(biāo)，以及金融基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)的“資本利潤(rùn)率”指標(biāo)按平均值取分。
第二十條 金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的，給予適當(dāng)加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)。具體的加分辦法如下：
?。ㄒ唬┥孓r(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過(guò)10%加1分，超過(guò)15%加1.5分，超過(guò)20%加2分，超過(guò)25%加2.5分，超過(guò)30%加3分。其中，涉農(nóng)貸款占比＝年末涉農(nóng)貸款余額/年末貸款余額×100%；
?。ǘ┲行∑髽I(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過(guò)20%加1分，超過(guò)25%加1.5分，超過(guò)30%加2分，超過(guò)35%加2.5分，超過(guò)40%加3分，其中，中小企業(yè)貸款占比＝年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸款余額×100%；
（三）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)占比超過(guò)10%加1分，超過(guò)15%加1.5分，超過(guò)20%加2分，超過(guò)25%加2.5分，超過(guò)30%加3分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)如市場(chǎng)占比在10%以下，但自身占比超過(guò)50%加1分，超過(guò)60%加1.5分，超過(guò)70%加2分，超過(guò)80%加2.5分，超過(guò)90%加3分。其中，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)占比＝年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額/全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額×100%，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身占比＝年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額/年度全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額×100%。
以上在計(jì)算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時(shí)，分子分母均采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)按保險(xiǎn)監(jiān)管部門規(guī)定的口徑執(zhí)行。
第二十一條 對(duì)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)所評(píng)價(jià)期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項(xiàng)，予以扣分：
?。ㄒ唬┲卮笫马?xiàng)扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)、重大違規(guī)違紀(jì)案件，或發(fā)生造成重大不利社會(huì)影響的事件，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不在此列；
（二）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，或提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)相關(guān)部門的處理處罰情況扣1－3分。金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)與財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送凈利潤(rùn)數(shù)值增幅（減幅）超過(guò)10%扣1分，超過(guò)15%扣1.5分，超過(guò)20%扣2分，超過(guò)25%扣2.5分，超過(guò)30%扣3分。
第二十二條 對(duì)存在加分和扣分事項(xiàng)的，財(cái)政部門與金融企業(yè)和有關(guān)部門核實(shí)，獲得必要證據(jù)后，應(yīng)當(dāng)填寫《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表》（附表2）。
第五章 評(píng)價(jià)結(jié)果與評(píng)價(jià)報(bào)告
第二十三條 為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料分行業(yè)設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。
金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）＝本期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。
其中，金融控股集團(tuán)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計(jì)算績(jī)效評(píng)價(jià)得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第二十四條 為平滑不同年度績(jī)效評(píng)價(jià)得分的明顯波動(dòng)，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)。
金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績(jī)效評(píng)價(jià)年度平均得分為基礎(chǔ)，綜合考慮年度GDP增減、CPI增減、財(cái)政貨幣政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。
金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（年度調(diào)節(jié)后）＝金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）×年度調(diào)節(jié)系數(shù)。
第二十五條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是指根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)及分析得出的評(píng)價(jià)結(jié)論，以評(píng)價(jià)得分、評(píng)價(jià)類型和評(píng)價(jià)級(jí)別表示。
評(píng)價(jià)得分用百分制表示。
評(píng)價(jià)類型是根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五種類型。
評(píng)價(jià)級(jí)別是對(duì)每種類型再劃分級(jí)次，以體現(xiàn)同一評(píng)價(jià)類型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示。
第二十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以80、65、50、40分作為類型判定的分?jǐn)?shù)線。
?。ㄒ唬┰u(píng)價(jià)得分達(dá)到80分以上（含85分）的評(píng)價(jià)類型為優(yōu)（A），在此基礎(chǔ)上劃分為3個(gè)級(jí)別，分別為：AAA≥90分；90分＞AA≥85分；85分＞A≥80分。
（二）評(píng)價(jià)得分達(dá)到65分以上（含65分）不足80分的評(píng)價(jià)類型為良（B），在此基礎(chǔ)上劃分為3個(gè)級(jí)別，分別為：80分＞BBB≥75分；75分＞BB≥70分；70分＞B≥65分。
?。ㄈ┰u(píng)價(jià)得分達(dá)到50分以上（含50分）不足65分的評(píng)價(jià)類型為中（C），在此基礎(chǔ)上劃分為2個(gè)級(jí)別，分別為：65分＞CC≥60分；60分＞C≥50分。
?。ㄋ模┰u(píng)價(jià)得分在40分以上（含40分）不足50分的評(píng)價(jià)類型為低（D）。
?。ㄎ澹┰u(píng)價(jià)得分在40分以下的評(píng)價(jià)類型為差（E）。
第二十七條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制、反映被評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效狀況的文本文件。
財(cái)政部門在收到金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)材料后，按規(guī)定填列計(jì)算《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表》、《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加分扣分事項(xiàng)表》和《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表》（附表3、附表4、附表5、附表6），并及時(shí)將金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門。
第六章 工作要求與責(zé)任
第二十八條 中央管理金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，一式兩份向財(cái)政部報(bào)送上一年度績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料。
第二十九條 地方金融企業(yè)向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料的具體內(nèi)容和時(shí)間要求，由省級(jí)財(cái)政部門確定。
第三十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
金融企業(yè)在報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料中，存在故意漏報(bào)、瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由本級(jí)財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并給予警告。
第三十一條 中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《金融企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（財(cái)政部令第43號(hào)）和財(cái)政部年度財(cái)務(wù)決算工作的安排做好國(guó)有資本保值增值結(jié)果的確認(rèn)工作。
第三十二條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年5月15日前，分戶（按法人單位）將上一年度本地區(qū)金融企業(yè)調(diào)整后的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和情況說(shuō)明報(bào)送財(cái)政部。
第三十三條 財(cái)政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門報(bào)送的資料，于每年6月底前分別公布銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融行業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和年度調(diào)節(jié)系數(shù)。
第三十四條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并于每年11月30日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果匯總報(bào)送財(cái)政部。
第三十五條 財(cái)政部門的相關(guān)工作人員組織開展金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)恪盡職守、規(guī)范程序、加強(qiáng)指導(dǎo)。
對(duì)于在績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分。
第三十六條 受托開展金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)及其相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的規(guī)定，規(guī)范技術(shù)操作，確保評(píng)價(jià)過(guò)程獨(dú)立、客觀、公正，評(píng)價(jià)結(jié)論適當(dāng)，并嚴(yán)守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。
對(duì)參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導(dǎo)致評(píng)價(jià)結(jié)論失實(shí)以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財(cái)政部門將責(zé)令不再委托其承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，并將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管機(jī)關(guān)，建議給予相應(yīng)處罰。
第七章 附則
第三十七條 金融企業(yè)開展內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)工作，可依據(jù)本辦法制定具體的工作規(guī)范。
第三十八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法和財(cái)政部的其他規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)金融企業(yè)實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)2010年度績(jī)效評(píng)價(jià)工作執(zhí)行本辦法?！敦?cái)政部關(guān)于印發(fā)〈金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法〉的通知》（財(cái)金[2009]3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)金[2009]27號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則〉的通知》（財(cái)金[2009]169號(hào)）同時(shí)廢止。
附件：
1．金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表（略）
2．金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表（略）
3．銀行類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表（略）
4．保險(xiǎn)類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表（略）
5．證券類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表（略）
6．其他類金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表（略）
附件3：
金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式說(shuō)明
一、盈利能力指標(biāo)
1、資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）＝凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額×100%
凈資產(chǎn)平均余額＝（年初所有者權(quán)益余額＋年末所有者權(quán)益余額）/2
2、資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）＝利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均總額×100%
資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2
證券公司資產(chǎn)、負(fù)債不包括客戶資產(chǎn)、負(fù)債，下同。
3、成本收入比＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入×100%
4、收入利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入×100%
5、支出利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)支出×100%
6、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率＝
P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）×100%
其中：P為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)；NP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤(rùn)；E0為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)；Ei為報(bào)告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；Ej為報(bào)告期回購(gòu)或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；M0為報(bào)告期月份數(shù)；Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)；Ek為因其他交易或事項(xiàng)引起的凈資產(chǎn)增減變動(dòng)；Mk為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動(dòng)下一月份起至報(bào)告期期末的月份數(shù)。
二、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)
1、國(guó)有資本保值增值率＝[（年末國(guó)有資本±客觀增減因素影響額）÷年初國(guó)有資本]×100%
2、利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本年利潤(rùn)總額－上年利潤(rùn)總額）/上年利潤(rùn)總額×100%
3、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率＝（凈利潤(rùn)－凈資產(chǎn)平均余額×資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額×100%
資金成本系按年度內(nèi)中國(guó)人民銀行公布的一年期流動(dòng)資金貸款不同利率的時(shí)間覆蓋比例為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均資金成本。
三、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)
1、不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）/各類貸款余額×100%
銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算不良貸款率，以后變化，從其規(guī)定。
2、撥備覆蓋率＝貸款減值準(zhǔn)備/（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）×100%
銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算撥備覆蓋率，以后變化，從其規(guī)定。
3、杠桿率＝一級(jí)資本/調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額×100%
4、認(rèn)可資產(chǎn)率＝認(rèn)可資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100%
其中：認(rèn)可資產(chǎn)是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的資產(chǎn)。
5、應(yīng)收賬款比率＝（應(yīng)收保費(fèi)＋應(yīng)收利息＋其他應(yīng)收款）/資產(chǎn)總計(jì)×100%
6、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率＝期末凈資本/各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和×100%
其中：凈資本＝凈資產(chǎn)—金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整—其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整—或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整—/＋中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目。
因目前凈資本計(jì)算只能涉及單體公司，因此涉及證券公司凈資本指標(biāo)的，需用母公司數(shù)據(jù)。
證券公司按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的證券公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。目前，證券公司提取六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備之和，以后變化，從其規(guī)定。
7、凈資本與凈資產(chǎn)比率＝期末凈資本/期末凈資產(chǎn)×100%
四、償付能力指標(biāo)
1、資本充足率＝（資本—扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100%
其中：資本扣除項(xiàng)＝商譽(yù)＋對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資＋對(duì)工商企業(yè)資本投資＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。
銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。
2、核心資本充足率＝（核心資本—核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100%
其中：核心資本＝實(shí)收資本（或普通股）＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤(rùn)＋少數(shù)股權(quán)。
核心資本扣除項(xiàng)＝商譽(yù)＋（對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資＋對(duì)未并表非銀行金融機(jī)構(gòu)資本投資＋對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)投資＋對(duì)工商企業(yè)資本投資）×50%＋貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。
銀行按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定計(jì)算核心資本充足率，以后變化，從其規(guī)定。
3、償付能力充足率＝實(shí)際資本/最低資本×100%
其中：實(shí)際資本等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。
認(rèn)可負(fù)債是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力考核時(shí)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計(jì)算的負(fù)債。
最低資本是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)具備的償付能力的最低限額數(shù)。
4、凈資本負(fù)債率＝期末凈資本/期末負(fù)債×100%
其中：負(fù)債指對(duì)外負(fù)債，不含代理買賣證券款。
5、資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%
其中：資產(chǎn)指自身資產(chǎn)，不含代買賣證券款對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)；負(fù)債指對(duì)外負(fù)債，不含代理買賣證券款。
來(lái)源：中國(guó)法律信息網(wǎng)
