投標保證金是指在招標投標活動中，投標人隨投標文件一同遞交給招標人的一定形式、一定金額的投標責任擔保。其主要保證投標人在遞交投標文件后不得撤銷投標文件，中標后不得無正當理由不與招標人訂立合同，在簽訂合同時不得向招標人提出附加條件、或者不按照招標文件要求提交履約保證金，否則，招標人有權不予返還其遞交的投標保證金。其基本功能是對投標人的投標行為產(chǎn)生約束作用。近年來，隨著國家對基礎設施建設投入不斷加大，各地城鎮(zhèn)化建設快速發(fā)展，為有效防止工程建設領域違規(guī)操作，各級政府依據(jù)《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》出臺相應的規(guī)定，加強對工程招投標的管理。依據(jù)規(guī)定，在進行工程招標時投標人應繳納一定數(shù)量的投標保證金，以保證招標投標活動的嚴肅性。隨著工程建設項目逐年增多，投標保證金的規(guī)模也越來越大，所產(chǎn)生的利息收入也較大。如何加強對該資金的有效管理，成為各級審計部門監(jiān)督的重點。筆者近期通過對該資金的審計，發(fā)現(xiàn)該資金在管理中存在一些不容忽視的問題，投標保證金管理亟待加強。
一、投標保證金管理中存在的問題
（一）銀行開戶較多。投標保證金以其資金量大、流動性強為其顯著特點。在實際操作中，招標單位本應按規(guī)定開設一個基本賬戶來核算投標保證金的繳納、退還，但在實際操作中，筆者發(fā)現(xiàn)投標保證金核算的賬戶多達8個。經(jīng)審查，除按規(guī)定開設一個基本賬戶外，其余銀行賬戶開設均沒人民銀行的審批依據(jù)。銀行開戶較多，違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十八條：“企事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付的基本賬戶，不得開立兩個以上基本賬戶”及《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》第四條：“單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶”的規(guī)定。同時，賬戶較多不利于資金的管理，增加財務人員的工作量。究其主要原因是受利益驅(qū)使，商業(yè)銀行為完成儲蓄任務，通過各種關系為其攬儲，以達到完成儲蓄任務的目的。
（二）保證金產(chǎn)生利息未按規(guī)定退還投標、中標人,也未納入財政預算管理，部分利息收入直接用于單位經(jīng)費支出?！吨腥A人民共和國招標投標法實施條例》第三十一條已明確規(guī)定：招標人終止招標的，應當及時發(fā)布公告，或者以書面形式通知被邀請的或者已經(jīng)獲取資格預審文件、招標文件的潛在投標人。已經(jīng)發(fā)售資格預審文件、招標文件或者已經(jīng)收取投標保證金的，招標人應當及時退還所收取的資格預審文件、招標文件的費用，以及所收取的投標保證金及銀行同期存款利息。但在實際操作中，招標單位或代理機構并沒有按上述規(guī)定執(zhí)行，利息收入既不隨保證金一起退還投標人、中標人，也沒有納入財政預算管理，而是將利息收入滯留在賬上，缺少應有的監(jiān)督，隨意調(diào)撥用于彌補單位經(jīng)費支出。
（三）保證金退還不及時。未按規(guī)定及時足額退還投標、中標人保證金?！吨腥A人民共和國招標投標法實施條例》第五十七條：招標人和中標人應當依照招標投標法和本條例的規(guī)定簽訂書面合同，合同的標的、價款、質(zhì)量、履行期限等主要條款應當與招標文件和中標人的投標文件的內(nèi)容一致。招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。招標人最遲應當在書面合同簽訂后5日內(nèi)向中標人和未中標的投標人退還投標保證金及銀行同期存款利息。由于多種原因，招標人在實際與中標人簽訂合同以后，并沒有根據(jù)規(guī)定及時將投標保證金退還給投標人和中標人，有的拖欠長達一個多月，有的甚至時間更長。造成上述問題的主觀原因是人為故意拖欠，以獲得較多利息收入；客觀原因是在操作中出現(xiàn)暫時不能及時退還的客觀條件所造成，如由于銀行的原因，未能及時退還等。
（四）保證金退還渠道改變。審查投標保證金的繳納及退還渠道，發(fā)現(xiàn)部分投標保證金的退還沒有按照“原路返回”退給投標人及中標人基本賬戶，而是未經(jīng)授權或同意直接作為中標項目履約保證金支付給相關項目實施單位。上述行為給圍標、串標行為提供了可乘之機，容易造成圍標、串標。因此，投標保證金必須通過投標企業(yè)基本戶劃轉(zhuǎn)，退回投標保證金也只打入?yún)⑴c投標企業(yè)的基本戶，從而可以增加圍標串標的成本，某種程度上能有效阻止圍標串標問題的發(fā)生。
二、加強對投標保證金管理的幾點建議
（一）嚴格制度管理，確保規(guī)范操作。從制定法律、法規(guī)、政策方面，研究制定一個嚴謹、規(guī)范的投標保證金制度，對投標保證金提交的程序、數(shù)額、時限、支付及返還方式、接收人、管理人、相關責任追究罰則等進行統(tǒng)一規(guī)定，從制度上加強對投標保證金的操作和管理，以確保投標保證金繳納、退還過程的公開、透明，規(guī)范操作，嚴格管理。
（二）加強對資金的管理。投標保證金產(chǎn)生的利息收入，按規(guī)定應該隨保證金一起退還給投標人、中標人。若實在無法退還的利息收入，建議納入財政預算管理，以加強對該資金的監(jiān)督管理，防止擠占挪用。
（三）加大監(jiān)督檢查力度，建立監(jiān)管長效機制。會同有關監(jiān)督部門定期開展檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作、管理不規(guī)范的問題，嚴肅處理，及時糾正，督促其整改。采取邊檢查、邊整改、邊規(guī)范，建立并完善投標保證金規(guī)范管理的長效機制。（作者：劉應輝 單位：安陸市審計局）
來源：孝感市審計局網(wǎng)站
