投標(biāo)保證金記賬管理分析及信息化實(shí)踐
——以焦作市公共資源交易中心相關(guān)工作實(shí)踐為例
【公采傳媒/公共資源網(wǎng) 】引言 ：公共資源交易是包括工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、土地使用權(quán)和礦業(yè)權(quán)出讓、國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易、政府采購等公共項(xiàng)目的交易活動(dòng)。各級(jí)公共資源交易中心承擔(dān)著本地區(qū)公共資源交易項(xiàng)目的交易組織工作。投標(biāo)保證金是根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》“招標(biāo)人在招標(biāo)文件中要求提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)人須按規(guī)定繳納保證金”的規(guī)定，要求投標(biāo)人應(yīng)繳納的各類保證金。保證金財(cái)務(wù)管理就是對(duì)保證金的收取、退還以及記賬進(jìn)行統(tǒng)籌的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。
投標(biāo)保證金在實(shí)際管理中反映的問題主要包括：一是資金管理難度大，容易出現(xiàn)資金錯(cuò)收或錯(cuò)退;二是記賬量大、對(duì)賬困難，容易造成明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單對(duì)不上;三是保證金明細(xì)賬與財(cái)務(wù)管理軟件融合困難，手工記賬工作強(qiáng)度大，效率低;四是管理手段滯后，不能滿足招投標(biāo)交易業(yè)務(wù)的需要。
單純從財(cái)務(wù)記賬方面來看，保證金管理只用到“銀行存款”和“其他應(yīng)付款”兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)記賬也比較簡(jiǎn)單，主要涉及保證金的收款、退款，以及保證金存款利息的賬務(wù)處理。收款時(shí)借記“銀行存款”貸記“其他應(yīng)付款”;退款時(shí)貸記“銀行存款”借記“其他應(yīng)付款”，保證金存款利息的收退也是通過“其他應(yīng)付款”的借貸方來進(jìn)行記賬管理，賬務(wù)處理其實(shí)并不復(fù)雜。之所以在實(shí)際操作時(shí)會(huì)出現(xiàn)這么多問題，是因?yàn)楹芏鄦挝粏渭兊匕驯ＷC金管理工作當(dāng)成簡(jiǎn)單的記賬工作。其實(shí)，除了記賬，我們還必須處理好它具有的業(yè)務(wù)特性。
1 保證金管理的業(yè)務(wù)特性
與其他暫存資金相比，投標(biāo)保證金存在以下特殊性：
(1)數(shù)量大。保證金數(shù)量大不僅體現(xiàn)在資金總量方面，更表現(xiàn)在發(fā)生筆數(shù)上。對(duì)多數(shù)交易組織單位來說，全年的保證金的收退總額一般都是十幾、幾十億，甚至上百億元的資金流量，每個(gè)月的收退筆數(shù)甚至有千筆之多，全年下來，其工作量可想而知。
(2)收退頻繁。保證金的收退業(yè)務(wù)隨著交易項(xiàng)目的發(fā)生，幾乎每天都有業(yè)務(wù)，全年不斷。小項(xiàng)目?jī)扇P，大項(xiàng)目上百筆，單筆保證金金額從幾千元到幾千萬元不等，可以說保證金記賬工作是財(cái)務(wù)部門記賬量最多的一項(xiàng)工作。
(3)具有時(shí)間性。投標(biāo)保證金是投標(biāo)人為取得投標(biāo)人資格，按照招標(biāo)文件要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納的資金?？梢哉f，投標(biāo)保證金從存入之日起，每筆資金身上就帶有固定的時(shí)間信息，這個(gè)時(shí)間信息是評(píng)判交款人是否具備開標(biāo)資格的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。因此，準(zhǔn)確反映每筆保證金的到賬時(shí)間也是保證金明細(xì)賬的一個(gè)重要內(nèi)容。
(4)具有業(yè)務(wù)相關(guān)性。投標(biāo)保證金是投標(biāo)人針對(duì)某一特定交易項(xiàng)目繳納的保證金，每筆保證金都和每個(gè)特定的交易項(xiàng)目直接關(guān)聯(lián)。所以，保證金在記賬時(shí)除了要反映是誰交的多少錢，還要記錄它是對(duì)應(yīng)哪個(gè)交易項(xiàng)目的。退款時(shí)，也要準(zhǔn)確記錄退的是誰的、哪個(gè)項(xiàng)目的保證金，否則，就很容易把資金退錯(cuò)，也容易把明細(xì)賬記混。
(5)具有前期保密性。為防止投標(biāo)人的串標(biāo)行為，投標(biāo)人的報(bào)名信息在項(xiàng)目開標(biāo)之前需要保密。而從保證金的繳納情況又能泄露出這些信息，因此，在登記保證金明細(xì)賬時(shí)，防止項(xiàng)目報(bào)名信息泄露也是需要財(cái)務(wù)部門考慮的事情。一般采取的辦法是，在開標(biāo)之前不登記未開標(biāo)項(xiàng)目的保證金入賬信息。
(6)具有數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)即時(shí)性。繳納投標(biāo)保證金是參加項(xiàng)目開標(biāo)的條件之一，項(xiàng)目開標(biāo)時(shí)需要及時(shí)統(tǒng)計(jì)出項(xiàng)目投標(biāo)保證金的繳納明細(xì)情況，為項(xiàng)目開標(biāo)提供參考。因此，能夠即時(shí)統(tǒng)計(jì)保證金數(shù)據(jù)，也是保證金管理工作必須實(shí)現(xiàn)的功能。而保證金的即時(shí)性要求和前期保密性在實(shí)際處理時(shí)存在矛盾，有的時(shí)候，為了及時(shí)統(tǒng)計(jì)保證金交款信息需要提前記賬，這樣就違反了保證金管理的前期保密性要求。
2 做好保證金管理工作需要考慮兩個(gè)因素
通過分析，我們看到在投標(biāo)保證金身上同時(shí)具有兩個(gè)屬性，一個(gè)是資金屬性，一個(gè)是業(yè)務(wù)屬性。做好保證金管理工作應(yīng)該兼顧好這兩個(gè)屬性。
2.1 保證金的資金屬性
保證金的資金屬性是指其作為單位暫存資金所具有的暫存、計(jì)息、到期退還等一般財(cái)務(wù)核算屬性。它的管理內(nèi)容和其他的暫存資金一樣，要實(shí)現(xiàn)三項(xiàng)財(cái)務(wù)管理功能：
(1)實(shí)現(xiàn)資金管理。要做好資金賬戶管理，設(shè)置保證金賬戶網(wǎng)銀功能 ;履行保證金收款、退款流程，確保資金安全。
(2)實(shí)現(xiàn)記賬管理。要做好保證金收款、退款的記賬確認(rèn)工作 ;設(shè)定銀行回單格式，確定記賬憑證制填依據(jù) ;填制會(huì)計(jì)憑證、登記保證金明細(xì)賬。
(3)實(shí)現(xiàn)對(duì)賬管理。做好單位保證金明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。
2.2 保證金的業(yè)務(wù)屬性
保證金的業(yè)務(wù)屬性是指其為滿足招投標(biāo)工作需要而具有的與業(yè)務(wù)相關(guān)的特殊屬性，例如它的時(shí)間性、保密性等。針對(duì)這方面屬性，保證金管理在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)功能的同時(shí)，還要實(shí)現(xiàn)這幾項(xiàng)業(yè)務(wù)功能，分別是：
(1)每筆保證金能夠與投標(biāo)項(xiàng)目準(zhǔn)確綁定;
(2)每筆保證金的入賬時(shí)間要準(zhǔn)確記錄;
(3)開標(biāo)前，每個(gè)未開標(biāo)項(xiàng)目的保證金入賬信息能夠屏蔽;
(4)開標(biāo)當(dāng)即，每個(gè)開標(biāo)項(xiàng)目的保證金繳款信息能夠即時(shí)提取 ;
(5)項(xiàng)目結(jié)束后，每筆保證金能夠及時(shí)準(zhǔn)確退還。
3 傳統(tǒng)方式下的保證金管理模式難以完全滿足現(xiàn)實(shí)工作需求
目前，各地對(duì)保證金的管理沒有統(tǒng)一的模式，多數(shù)單位采取的是委托合作銀行負(fù)責(zé)保證金資金的代收代退業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)登記保證金明細(xì)賬和統(tǒng)計(jì)保證金數(shù)據(jù)的模式。我們把這種管理模式稱為手工記賬管理模式，它的基本環(huán)節(jié)是：
3.1 設(shè)立保證金專用賬戶
保證金管理部門以本單位的名義在合作銀行開設(shè)保證金專用賬戶，該專戶僅用于投標(biāo)保證金的繳存和退還。該賬戶開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，一是通過網(wǎng)銀功能來操作保證金的進(jìn)賬查詢，二是執(zhí)行保證金退款操作和退賬情況查詢。
3.2 保證金繳存
投標(biāo)人根據(jù)項(xiàng)目招標(biāo)文件要求向保證金專戶繳納保證金。繳納保證金時(shí)，交款人名稱與投標(biāo)人名稱必須一致。以轉(zhuǎn)賬形式繳納的，保證金必須從投標(biāo)人基本存款賬戶轉(zhuǎn)入保證金賬戶，還需在轉(zhuǎn)款備注欄里注明所投標(biāo)項(xiàng)目信息。
在此環(huán)節(jié)，為了實(shí)現(xiàn)保證金的業(yè)務(wù)相關(guān)性，手工記賬模式是通過《項(xiàng)目投標(biāo)保證金繳納通知書》和開具收據(jù)的方式手工實(shí)現(xiàn)保證金與投標(biāo)項(xiàng)目的綁定，這不但手續(xù)多、效率低，而且已繳納投標(biāo)保證金的潛在投標(biāo)人名稱、數(shù)量等信息無法保密。
3.3 保證金收款確認(rèn)及信息統(tǒng)計(jì)
保證金管理部門在收到投標(biāo)保證金后，依據(jù)合作銀行送達(dá)的收款回單和中心開具的收據(jù)，手工填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。明細(xì)賬記錄交款人、金額、交款日期、投標(biāo)項(xiàng)目、收據(jù)號(hào)等信息。保證金管理部門在開標(biāo)或交易開始的同時(shí)，提供開標(biāo)項(xiàng)目保證金繳納情況匯總表，為開標(biāo)提供依據(jù)。
3.4 保證金退還
保證金管理部門在核對(duì)入賬信息后，通過網(wǎng)銀或轉(zhuǎn)賬支票方式退還保證金。退款時(shí)，須認(rèn)真核對(duì)所退資金的信息，防止資金退錯(cuò)。
3.5 保證金退款記賬
保證金管理部門在收到銀行退款回單后，依據(jù)回單和收款的收據(jù)，手工填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。記賬時(shí)，要與保證金明細(xì)賬的收款信息對(duì)應(yīng)，主要是與項(xiàng)目、交款人、金額對(duì)應(yīng)，防止保證金重復(fù)退款。
3.6 保證金對(duì)賬
在每月月末，將保證金明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符。這種模式基本上能夠?qū)崿F(xiàn)保證金管理的記賬功能，但是工作強(qiáng)度大，記賬效率低。有些保證金管理部門，因賬務(wù)管理太繁瑣，干脆不記明細(xì)賬，每個(gè)月只是依據(jù)銀行對(duì)賬明細(xì)單登記總賬。但是，按照這種模式，要想完全滿足交易業(yè)務(wù)需要是比較困難的。
4 利用信息化手段，解決保證金管理難題
近年來，各地按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)整合建立統(tǒng)一公共資源交易平臺(tái)的通知》要求，加快了公共資源交易機(jī)構(gòu)的整合步伐，其中一項(xiàng)重要內(nèi)容就是實(shí)現(xiàn)交易電子化，這為我們優(yōu)化保證金管理方式提供了很好的契機(jī)。交易電子化一方面能夠規(guī)范交易流程，保證交易更加公正透明，最大程度地規(guī)避人為因素對(duì)交易結(jié)果的影響，另一方面能夠提高工作效率、優(yōu)化管理模式。
焦作市公共資源交易中心借助信息化手段，通過把銀行保證金數(shù)據(jù)同公共資源交易系統(tǒng)以及保證金記賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)保證金管理的所有業(yè)務(wù)功能，而且能極大地提高記賬效率，我們 把這種保證金管理模式稱為電子化記賬管理模式。
4.1 實(shí)現(xiàn)電子化記賬管理模式需要配備三個(gè)條件
第一，公共資源交易部門的電子化交易系統(tǒng)、保證金記賬系統(tǒng)要同時(shí)與合作銀行的管理系統(tǒng)建立專線網(wǎng)絡(luò)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)高速安全對(duì)接。在對(duì)接時(shí)，三個(gè)系統(tǒng)要相互協(xié)調(diào)接口文檔的設(shè)置，統(tǒng)一數(shù)據(jù)內(nèi)容和格式、指令格式、時(shí)限要求、參數(shù)匹配等。銀行作為保證金數(shù)據(jù)匯集平臺(tái)，分別按照規(guī)定的方式和時(shí)間向交易系統(tǒng)、財(cái)務(wù)記賬系統(tǒng)發(fā)送數(shù)據(jù)。三個(gè)系統(tǒng)要統(tǒng)一標(biāo)段標(biāo)識(shí)、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、標(biāo)段名稱的信息格式。
第二，公共資源交易系統(tǒng)采取虛擬子賬號(hào)的管理方式歸類識(shí)別項(xiàng)目保證金。在保證金銀行賬戶下，設(shè)若干個(gè)二級(jí)虛擬子賬號(hào)，項(xiàng)目在受理時(shí)，隨機(jī)把一個(gè)虛擬子賬號(hào)指定為該項(xiàng)目的保證金交款賬號(hào)，使得每個(gè)交易項(xiàng)目都對(duì)應(yīng)一個(gè)不同的子賬號(hào)。交易系統(tǒng)和記賬系統(tǒng)按子賬號(hào)識(shí)別歸類每筆保證金所投的項(xiàng)目。采用虛擬子賬號(hào)管理方式除了能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)保證金與項(xiàng)目的綁定，另一個(gè)重要目的是實(shí)現(xiàn)保證金交款信息的保密。
第三、保證金記賬系統(tǒng)具備自動(dòng)抓取銀行數(shù)據(jù)生成記賬憑證的功能。它的要求是，保證金記賬系統(tǒng)要能夠?qū)你y行下載的保證金入賬、退賬明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)子賬號(hào)、標(biāo)段標(biāo)識(shí)等信息，準(zhǔn)確與交易項(xiàng)目匹配，生成會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)賬。
4.2 保證金電子化記賬管理模式的管理環(huán)節(jié)
(1)項(xiàng)目受理環(huán)節(jié)。項(xiàng)目在公共資源交易系統(tǒng)受理后，在標(biāo)段劃分環(huán)節(jié)，向銀行發(fā)送“生成子賬號(hào)”指令，銀行系統(tǒng)按照指令自動(dòng)向交易系統(tǒng)反饋?zhàn)淤~號(hào)，交易系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)交易項(xiàng)目與子賬號(hào)的綁定。
記賬系統(tǒng)在項(xiàng)目受理環(huán)節(jié)根據(jù)項(xiàng)目信息建立項(xiàng)目檔案，項(xiàng)目檔案包含項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號(hào)、標(biāo)段名稱、標(biāo)段標(biāo)識(shí)號(hào)等主要內(nèi)容。
(2)保證金繳納環(huán)節(jié)。項(xiàng)目通過招標(biāo)文件公布投標(biāo)保證金交款子賬號(hào)，投標(biāo)人據(jù)此向子賬號(hào)繳納保證金。
(3)開標(biāo)環(huán)節(jié)。交易系統(tǒng)在“場(chǎng)地預(yù)約”時(shí)，向銀行發(fā)送項(xiàng)目開標(biāo)時(shí)間，銀行系統(tǒng)按照開標(biāo)時(shí)間向交易系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送項(xiàng)目投標(biāo)保證金入賬明細(xì)數(shù)據(jù)，確保開標(biāo)程序正常進(jìn)行。
(4)保證金入賬記賬環(huán)節(jié)。項(xiàng)目開標(biāo)后，保證金記賬系統(tǒng)從銀行系統(tǒng)下載已開標(biāo)項(xiàng)目入賬明細(xì)數(shù)據(jù)，根據(jù)下載的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，憑證經(jīng)審核后登記明細(xì)賬。
(5)退款環(huán)節(jié)。交易項(xiàng)目結(jié)束后，保證金退款申請(qǐng)經(jīng)公共資源交易系統(tǒng)各環(huán)節(jié)審批后，向銀行發(fā)送退款指令，銀行收到指令后按照原路返還的方式執(zhí)行退款。保證金記賬系統(tǒng)根據(jù)從銀行系統(tǒng)下載的退款明細(xì)數(shù)據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證，完成保證金退款記賬工作。
(6)跨月開標(biāo)項(xiàng)目投標(biāo)保證金的對(duì)賬。針對(duì)投標(biāo)保證金交款時(shí)間與開標(biāo)時(shí)間不在同一個(gè)月份的項(xiàng)目，需通過“未達(dá)賬項(xiàng)記賬”功能實(shí)現(xiàn)中心明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單的同步，從而實(shí)現(xiàn)當(dāng)月對(duì)賬。每個(gè)月底，記賬系統(tǒng)向銀行發(fā)送未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)據(jù)下載指令，銀行系統(tǒng)將本月所有未開標(biāo)項(xiàng)目的保證金入賬數(shù)據(jù)打包成一個(gè)總數(shù)，反饋給中心記賬系統(tǒng)，記賬系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證。這樣，既能實(shí)現(xiàn)記賬的同步，又不會(huì)使項(xiàng)目信息提前泄露。
4.3 保證金電子化記賬系統(tǒng)管理模式簡(jiǎn)介
目前，焦作市公共資源交易中心保證金記賬系統(tǒng)采用的是用友軟件保證金財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)(用友軟件保證金財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由安徽森邦科技有限公司提供http://www.su-bon.com/)，該系統(tǒng)是基于交易中心主要業(yè)務(wù)，根據(jù)當(dāng)前的交易程序設(shè)計(jì)保證金記賬流程，流程涉及保證金入賬和退賬管理、財(cái)務(wù)集成生成憑證、往來管理等環(huán)節(jié)。
4.3.1 該系統(tǒng)的主要參數(shù)設(shè)置
(1)會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照當(dāng)前會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目;保證金相關(guān)科目設(shè)置輔助核算，核算到往來單位、項(xiàng)目等。
(2)項(xiàng)目目錄設(shè)置：根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目統(tǒng)一編碼分類設(shè)置(編碼與交易系統(tǒng)項(xiàng)目編碼保持一致)。
(3)對(duì)往來單位按照屬性進(jìn)行設(shè)置：按照行業(yè)單位類別(例如：建筑、園林、規(guī)劃)設(shè)置往來單位屬性，以方便查詢。
4.3.2 記賬系統(tǒng)有六項(xiàng)基本功能
(1)檔案設(shè)置。包括銀行代碼檔案、交易代碼檔案、憑證模板設(shè)置、投標(biāo)項(xiàng)目檔案設(shè)置。
(2)檔案設(shè)置列表。包括銀行代碼檔案列表、交易代碼檔案列表、憑證模板設(shè)置列表、招標(biāo)項(xiàng)目檔案列表。
(3)業(yè)務(wù)處理。包括投標(biāo)保證金入賬業(yè)務(wù)、投標(biāo)保證金退賬業(yè)務(wù)、標(biāo)書工本費(fèi)入賬業(yè)務(wù)、標(biāo)書工本費(fèi)退賬業(yè)務(wù)。
(4)業(yè)務(wù)處理列表。包括投標(biāo)保證金入賬業(yè)務(wù)列表、投標(biāo)保證金退賬業(yè)務(wù)列表、標(biāo)書工本費(fèi)入賬業(yè)務(wù)列表、標(biāo)書工本費(fèi)退賬業(yè)務(wù)列表。
(5)憑證列表。包括投標(biāo)保證金憑證列表、標(biāo)書工本費(fèi)憑證列表。
(6)統(tǒng)計(jì)查詢。包括往來單位項(xiàng)目余額賬、往來單位項(xiàng)目明細(xì)賬、項(xiàng)目明細(xì)賬。
4.3.3 記賬系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)流程
(1)新增項(xiàng)目檔案。記賬系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)對(duì)交易項(xiàng)目的識(shí)別，首先要對(duì)每一個(gè)交易項(xiàng)目建立項(xiàng)目檔案。通過記賬系統(tǒng)的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—招投標(biāo)中心—檔案設(shè)置—投標(biāo)項(xiàng)目檔案”功能，在彈出的界面上錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。其中，項(xiàng)目分類按照政府采購、建設(shè)工程、產(chǎn)權(quán)交易、國(guó)土資源進(jìn)行區(qū)分。項(xiàng)目編號(hào)及項(xiàng)目名稱根據(jù)實(shí)際情況錄入。
(2)保證金入賬業(yè)務(wù)。通過記賬系統(tǒng)的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—招投標(biāo)中心—業(yè)務(wù)處理—投標(biāo)保證金入賬業(yè)務(wù)”功能，在彈出的界面點(diǎn)擊“增加”，選擇銀行賬號(hào)、交易名稱(投標(biāo)保證金入賬明細(xì)查詢)、項(xiàng)目、開始及結(jié)束日期，再點(diǎn)擊下方的“下載數(shù)據(jù)”，然后“保存”、“審核”，并點(diǎn)擊生成憑證保存即可。
(3)保證金退賬業(yè)務(wù)。通過記賬系統(tǒng)的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—招投標(biāo)中心—業(yè)務(wù)處理—投標(biāo)保證金退賬業(yè)務(wù)”功能，在彈出的界面點(diǎn)擊“增加”，選擇銀行賬號(hào)、交易名稱(投標(biāo)保證金退賬明細(xì)查詢)、項(xiàng)目、開始及結(jié)束日期，再點(diǎn)擊下方的“下載數(shù)據(jù)”，然后“保存”、“審核”，并點(diǎn)擊生成憑證保存即可。
(4)無法下載數(shù)據(jù)時(shí)可使用導(dǎo)入數(shù)據(jù)功能。針對(duì)還未上線的交易項(xiàng)目，可手工導(dǎo)入入賬信息，具體做法是：首先根據(jù)提供的模板錄入銀行入賬數(shù)據(jù)或退賬業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);打開“保證金入賬業(yè)務(wù)”功能上的“導(dǎo)入”，導(dǎo)入銀行入賬數(shù)據(jù)模板，導(dǎo)入完成后點(diǎn)擊“修改”、“保存”、“審核”及“憑證”并把憑證保存。
(5)未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)。通過點(diǎn)開“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)—招投標(biāo)中心—業(yè)務(wù)處理—投標(biāo)保證金入賬業(yè)務(wù)”功能，在彈出的界面點(diǎn)擊“增加”，選擇銀行賬號(hào)、交易名稱(投標(biāo)保證金未達(dá)賬項(xiàng)查詢)、項(xiàng)目、開始及結(jié)束日期，再點(diǎn)擊下方的“下載數(shù)據(jù)”，然后“保存”、“審核”，并點(diǎn)擊生成憑證保存即可。
5 結(jié)語
通過采用保證金電子化記賬管理模式，不但實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)記賬的準(zhǔn)確高效，滿足了招投標(biāo)交易的業(yè)務(wù)要求，而且還能夠發(fā)揮交易電子化“大數(shù)據(jù)”管理的功能優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)保證金數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分類、搜索、篩選等信息處理，更加豐富了保證金管理的手段和內(nèi)容。目前，各地在保證金管理模式上所采取的方式不盡相同，各有特點(diǎn)，但是，借助信息化手段提高保證金管理效果，應(yīng)該是財(cái)務(wù)實(shí)踐的方向。（作者：韓俊杰 作者單位：焦作市公共資源交易中心財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人）
（來源：公采傳媒/公共資源網(wǎng)）
