（四川嘉睿鑫工程項(xiàng)目管理有限公司 榮木杉 曾詩(shī)洵）
■案件背景
Z采購(gòu)人2021年1月委托M代理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施了《CCX資源調(diào)查規(guī)劃服務(wù)項(xiàng)目》的公開招標(biāo)政府采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)文件明確采購(gòu)標(biāo)的所屬行業(yè)為“其他未列明行業(yè)”。M代理機(jī)構(gòu)于2021年2月X日發(fā)布了采購(gòu)結(jié)果公告：K公司中標(biāo)(小型企業(yè)),同時(shí)公告了《中小企業(yè)聲明函》(本文以下簡(jiǎn)稱“聲明函”）。排名第二的中標(biāo)候選人H公司對(duì)中標(biāo)結(jié)果提出了質(zhì)疑。
一、質(zhì)疑事項(xiàng)
質(zhì)疑人認(rèn)為K公司《聲明函》填報(bào)的“營(yíng)業(yè)收入”明顯與其2020年度經(jīng)營(yíng)收入不符，存在虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)的嫌疑。其質(zhì)疑理由和事實(shí)依據(jù)是：質(zhì)疑人上網(wǎng)查詢到K公司2020年度中標(biāo)多個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目，累計(jì)合同額至少2000萬(wàn)元，而公示的K公司《聲明函》中“營(yíng)業(yè)收入”僅1095萬(wàn)元 。質(zhì)疑人據(jù)此認(rèn)為其《聲明函》內(nèi)容不實(shí)，請(qǐng)求代理機(jī)構(gòu)按虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)處理，取消其中標(biāo)資格。
二、質(zhì)疑處理過(guò)程
M代理機(jī)構(gòu)受理了質(zhì)疑。在質(zhì)疑核實(shí)中，K公司辨稱：一是投標(biāo)截
止日前尚未產(chǎn)生2020年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，提交了2020年12月份自編會(huì)計(jì)報(bào)表；二是，聲明函中的“營(yíng)業(yè)收入”上年度數(shù)據(jù)是以審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)、還是以自編會(huì)計(jì)報(bào)表為準(zhǔn)，《政府采購(gòu)中小企業(yè)管理辦法》（財(cái)庫(kù)【2020】46號(hào)）沒(méi)有明確規(guī)定；三是，財(cái)庫(kù)【2020】46號(hào)文件規(guī)定由供應(yīng)商按采購(gòu)標(biāo)的對(duì)應(yīng)的中小企業(yè)行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)來(lái)?yè)?jù)實(shí)填寫，“其他未列明行業(yè)”劃型認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不涉及“營(yíng)業(yè)收入”和“資產(chǎn)總額”指標(biāo)；因此綜合以上因素，我公司不填寫或怎么填寫營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)，均不影響聲明函有效性，我公司沒(méi)有虛假響應(yīng)投標(biāo)。
三、質(zhì)疑處理意見
M代理機(jī)構(gòu)經(jīng)核實(shí)后認(rèn)為：一是K公司《聲明函》聲明從業(yè)人員87人
符合其他未列明行業(yè)的小型企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)可其屬于小型企業(yè)；二是，由于K公司《聲明函》中上年度營(yíng)業(yè)收入1095萬(wàn)元明顯與其2020年度會(huì)計(jì)報(bào)表年度累計(jì)數(shù)不符、也與該公司2020年累計(jì)中標(biāo)合同金額不符；因此根據(jù)財(cái)庫(kù)【2020】46號(hào)第二十條的規(guī)定，認(rèn)定K公司《聲明函》聲明函內(nèi)容部分不實(shí)，屬于《政府采購(gòu)法》第七十七條第一款規(guī)定的提供虛假材料謀取中標(biāo)的情形；三是M代理機(jī)構(gòu)據(jù)此取消了K公司的中標(biāo)人資格。
質(zhì)疑處理結(jié)果已上網(wǎng)公告，質(zhì)疑答復(fù)書已經(jīng)分別送達(dá)相關(guān)當(dāng)事人。
■幾點(diǎn)思考
一、如何界定《聲明函》內(nèi)容錯(cuò)誤與虛假聲明響應(yīng)的法律屬性？
1、正確理解《政府采購(gòu)中小企業(yè)管理辦法》內(nèi)函，有利于準(zhǔn)確界定聲明內(nèi)容錯(cuò)誤與聲明內(nèi)容虛假的法律屬性。
《政府采購(gòu)中小企業(yè)管理辦法》有兩個(gè)核心要義，一是采購(gòu)人根據(jù)采購(gòu)
項(xiàng)目情況合理確定采購(gòu)標(biāo)的所屬行業(yè)。二是，由供應(yīng)商按采購(gòu)標(biāo)的所屬行業(yè)，依據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定自身是否屬于中型、或小型、或微型企業(yè);并據(jù)此來(lái)如實(shí)填寫“從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收、資產(chǎn)總額”三項(xiàng)數(shù)據(jù)。
既然是由供應(yīng)商根據(jù)采購(gòu)標(biāo)的所屬行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)來(lái)填寫，如果采購(gòu)標(biāo)的所屬行業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)不涉及營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，那么就可以不填;因?yàn)闊o(wú)論填報(bào)與否，不影響其《聲明函》的實(shí)質(zhì)性響應(yīng)。
2、區(qū)分供應(yīng)商《聲明函》是否虛假響應(yīng)，應(yīng)堅(jiān)持實(shí)質(zhì)重于形式的原則。
本案，即使供應(yīng)商填寫的營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)與其財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致或與代理機(jī)構(gòu)查明的營(yíng)業(yè)收入不一致，也不能據(jù)此片面孤立地認(rèn)定供應(yīng)商虛假聲明謀取中標(biāo)；而是應(yīng)當(dāng)依據(jù)供應(yīng)商注冊(cè)地縣級(jí)以上中小企業(yè)行政主管部門出具的認(rèn)定結(jié)論，并結(jié)合供應(yīng)商的主客觀因素來(lái)綜合判定。
本案，如果K公司注冊(cè)地縣級(jí)以上中小企業(yè)主管部門認(rèn)定K公司屬于中型企業(yè)，那么K公司屬于虛假聲明謀取中標(biāo)；反之，K公司填寫的營(yíng)業(yè)收入雖然與實(shí)際收入不一致，也不會(huì)實(shí)質(zhì)性影響其聲明函響應(yīng)的有效性，采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)不能據(jù)此認(rèn)定供應(yīng)商虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)。這種情況下，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)核實(shí)澄清后認(rèn)定為響內(nèi)容部分錯(cuò)誤，并且澄清或修正這一錯(cuò)誤內(nèi)容不會(huì)實(shí)質(zhì)性的使供應(yīng)商企業(yè)類型發(fā)生改變（不會(huì)從小型企業(yè)變成中型企業(yè)）。
二、誰(shuí)來(lái)認(rèn)定供應(yīng)商是否存在虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)？
本案，采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)在未經(jīng)財(cái)政部門裁決認(rèn)定K公司是否屬于虛假響應(yīng)的情況下，就直接認(rèn)定K公司虛假響應(yīng)、取消其中標(biāo)人資格之做法明顯缺乏事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)，涉嫌違法。
本案，供應(yīng)商是否存在虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)應(yīng)當(dāng)依法由采購(gòu)項(xiàng)目所屬地縣級(jí)以上財(cái)政部門調(diào)查處理認(rèn)定。代理機(jī)構(gòu)沒(méi)有法定調(diào)查權(quán)、行政裁決權(quán)和行政處罰權(quán)，因此針對(duì)K公司可能涉嫌虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)的情況只能書面報(bào)告財(cái)政部門，請(qǐng)求財(cái)政部門依法調(diào)查處理，而不能擅自處理，更不能擅自定性K公司屬于虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)。
政府采購(gòu)活動(dòng)中，認(rèn)定供應(yīng)商虛假響應(yīng)謀取中標(biāo)成交是一項(xiàng)行政執(zhí)法工作，應(yīng)當(dāng)做到定案證據(jù)確鑿充分，執(zhí)法程序依法合規(guī)、遵行證據(jù)法定原則，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)做到適用法律法規(guī)得當(dāng)，定性準(zhǔn)確。根據(jù)《政府采購(gòu)中小企業(yè)管理辦法》的規(guī)定，認(rèn)定本案K公司《聲明函》是否虛假響應(yīng)的法定證據(jù)應(yīng)當(dāng)是K公司注冊(cè)地縣級(jí)以上中小企業(yè)行政主管部門出具的書面認(rèn)定意見。財(cái)政部門在調(diào)查處理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)該部門的認(rèn)定結(jié)論來(lái)判定供應(yīng)商聲明內(nèi)容是否屬實(shí)，并據(jù)此作出行政裁決或行政處理（或行政處罰）。
三、《聲明函》“從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額”是否必須全部填報(bào)？
1、弄懂我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類及企業(yè)類型劃標(biāo)準(zhǔn)分制度，有利于正確落實(shí)政府采購(gòu)中小企業(yè)扶持政策。
（1）工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部《關(guān)于
印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）文件。該文件明確劃分了“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)，建筑業(yè)，……其他未列明行業(yè)”等16個(gè)行業(yè)，明確了各行業(yè)劃分中、小、微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和適用依據(jù)。
（2）中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 、中國(guó)證券監(jiān)督
管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)金融業(yè)
企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》劃分認(rèn)定了“金融行業(yè)”，明確了金融行業(yè)劃分中小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和適用依據(jù)。
（3）中小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有必須同時(shí)適用三項(xiàng)指標(biāo)因素的規(guī)定。
從各行業(yè)所對(duì)應(yīng)的中小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)看，只以“營(yíng)業(yè)收入”為標(biāo)準(zhǔn)
劃型的有“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”；只以“從業(yè)人員”為劃型標(biāo)準(zhǔn)的是“其他未列明行業(yè)”；只以“資產(chǎn)總額”為劃型標(biāo)準(zhǔn)的是“金融業(yè)行”。同時(shí)以“營(yíng)業(yè)收入”和“資產(chǎn)總額”兩項(xiàng)指標(biāo)為劃型準(zhǔn)的有“建筑業(yè)、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開發(fā)”等行業(yè)；同時(shí)以“從業(yè)人員和資產(chǎn)總額”兩項(xiàng)指標(biāo)為劃型標(biāo)準(zhǔn)的有“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”；同時(shí)以“營(yíng)業(yè)收入和從業(yè)人員”兩項(xiàng)指標(biāo)為劃型標(biāo)準(zhǔn)的有“工業(yè)、批發(fā)業(yè)、……物業(yè)管理”等行業(yè)。目前沒(méi)有任何行業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)需要同時(shí)符合“從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額”三項(xiàng)指標(biāo)要求的。
3、《政府采購(gòu)中小企業(yè)管理辦法》之《聲明函》需要根據(jù)具體采購(gòu)標(biāo)的行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)來(lái)填報(bào)。
《聲明函》列有“從業(yè)人員”、“營(yíng)業(yè)收入”、“資產(chǎn)總額”三項(xiàng)指標(biāo)
空格欄，這是適用于我國(guó)所有行業(yè)類型的中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)需要而設(shè)置的通用性格式要求。既然是由供應(yīng)商根據(jù)采購(gòu)標(biāo)的所屬行業(yè)來(lái)如實(shí)填寫《聲明函》內(nèi)容，那么涉及這三項(xiàng)空格欄填報(bào)時(shí)，供應(yīng)當(dāng)理應(yīng)當(dāng)按企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)要求結(jié)合自身情況來(lái)如實(shí)填報(bào)，因此無(wú)需填報(bào)與企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)不相關(guān)的數(shù)據(jù)。列如，物業(yè)管理項(xiàng)目就只需填寫“營(yíng)業(yè)收入和從業(yè)人員”即可，無(wú)需填報(bào)資產(chǎn)總額；例如建筑行業(yè)，無(wú)需填寫“營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額”即可，無(wú)需填寫從業(yè)人員數(shù)量；再例如金融行業(yè)，只需填寫總產(chǎn)總額即可，……。
■筆者建議
建議財(cái)政部針《中小企業(yè)聲明函》“從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額”三項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)容如何正確規(guī)范填報(bào)，出臺(tái)補(bǔ)充文件進(jìn)行明確，便于正確理解執(zhí)行，有效減少采購(gòu)執(zhí)行爭(zhēng)議，更好維護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人合法權(quán)益。
一、建議依據(jù)
1、《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)<統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）>
的通知》的規(guī)定：
（1）統(tǒng)計(jì)上的從業(yè)人員，是指期末從業(yè)人員數(shù)，沒(méi)有期末從業(yè)人員數(shù)的，采用全年平均人員數(shù)代替。
（2）營(yíng)業(yè)收入，工業(yè)、建筑業(yè)、限額以上批發(fā)和零售業(yè)、限額以上
住宿和餐飲業(yè)以及其他設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的行業(yè)，采用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；限額以下批發(fā)與零售業(yè)企業(yè)采用商品銷售額代替；限額以下住宿與餐飲業(yè)企業(yè)采用營(yíng)業(yè)額代替；農(nóng)、林、牧、漁業(yè)企業(yè)采用營(yíng)業(yè)總收入代替；其他未設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的行業(yè)，采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)。
（3）資產(chǎn)總額，采用資產(chǎn)總計(jì)代替。
2、中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的通知的相關(guān)規(guī)定：“……采用一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度中四個(gè)季度末法人并表口徑的資產(chǎn)總額（信托公司為信托資產(chǎn)）平均值作為劃型指標(biāo)，該指標(biāo)以監(jiān)管部門數(shù)據(jù)為準(zhǔn)”。
二、細(xì)化明確政策執(zhí)行規(guī)定
1、對(duì)“營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額”財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)要求進(jìn)行明確。
（1）明確規(guī)定執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)法人型供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)以上年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；如果不能提供審計(jì)報(bào)告的，按單位依法編制的上年度十二月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的全年累計(jì)數(shù)填報(bào)（注：金融企業(yè)除外）。
（2）明確規(guī)定執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的非企業(yè)法人型供應(yīng)商（非獨(dú)立法人、分支機(jī)構(gòu)等），按單位依法編制的上年度十二月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的全年累計(jì)數(shù)填報(bào)。
（3）對(duì)個(gè)體戶類型的供應(yīng)商或者不具備建賬條件的供應(yīng)商，如何填報(bào)上年度營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)化明確。
2、對(duì)從業(yè)人員數(shù)據(jù)填報(bào)要求進(jìn)行明確。
考慮到供應(yīng)商（企業(yè)，尤其是私人企業(yè)、個(gè)體戶等）用工形式靈活、復(fù)雜多樣（季用工、月用工、甚至按日用工等），因此很有必要明確規(guī)定：供應(yīng)商應(yīng)以上年度第十二月份的實(shí)際從業(yè)人員數(shù)（以實(shí)際發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬的人員信息為準(zhǔn)）、或以上年度年平均用工人數(shù)、或以交納社保人員信息填報(bào)等。
4、對(duì)《聲明函》格式中的“從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額”三個(gè)指標(biāo)作進(jìn)一步明確：是否不分行業(yè)類別均必須全部填寫這三個(gè)指標(biāo)欄內(nèi)容，還是應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體行業(yè)類別劃型標(biāo)準(zhǔn)所涉及到的指標(biāo)項(xiàng)進(jìn)行如實(shí)填寫，不涉及的指標(biāo)項(xiàng)就可以不填寫。
（注:本案例系編寫案例，現(xiàn)實(shí)中如有雷同純屬巧合）
來(lái)源：中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)
